税理士に依頼すべき場合とは？

まずはセルフチェック

親が亡くなった後にしばらくしたら突然税務署から相続税申告の要否に関するお尋ね書類が届いたけど、どうしたらいいかわからないという方も多いかと思います。また、親はまだ元気だけど、それなりに財産があるので将来親が亡くなったら相続税申告が必要なのか気になる方もいらっしゃるでしょう。

そうした時いきなり税理士に相談してもよいですが、まずご自身で以下国税庁HPの相続税の申告要否判定コーナーを利用して相続税の申告が必要なのかどうかセルフチェックしてみることをお勧めします。税務署から届いたお尋ね書類の回答作成も下記判定コーナーで行えますし、税理士に相談する際にもセルフチェックした資料を持参した方がスムーズです。

国税庁HP「相続税の申告要否判定コーナー」

税理士に依頼した方がよいケース

上記判定コーナーは、あくまでも相続税申告のおおよその要否を判定するものであり、仮に申告不要と判定されたとしても、100％申告不要とは言い切れません。したがって、例えば以下のような場合には、税理士に依頼した方がよいでしょう。

①セルフチェックの結果、課税遺産総額がギリギリゼロ以下の場合

国税庁HP「相続税の申告要否判定コーナー」の判定結果の例（金額は仮定のものです）
国税庁HP「相続税の申告要否判定コーナー」の判定結果の例（金額は仮定のものです）

この場合、自分では正しく入力したつもりでも、何らかの入力漏れの財産があれば課税遺産総額がプラスに転じ、申告要と判定される可能性が高いです。

国税庁の実地調査によれば、申告額が過少であると想定される事案や、申告義務があるにもかかわらず無申告と想定される事案はおよそ1万件（平成30事務年度）もあり、自分では申告不要と思い込んでいても実は申告が必要という場合が多いことがうかがえます。

②セルフチェックの結果、課税遺産総額がプラスの場合
この場合は相続税申告が必要となる可能性が高いです。書籍やネットで調べたり、税務署に事前予約のうえ訪問したりして疑問点を解消し、ご自身で相続税申告書を作成してもよいですが、相続税の申告納税期限（被相続人の死亡日の翌日から10カ月以内）は葬式等の諸手続きでバタバタしているとあっという間にやってきます。仕事もあるし自力で申告書を作る時間的余裕はないという方は税理士に依頼した方がよいでしょう。

また、単に自分で申告書を作成する手間を省くという以外に、税理士に依頼することで以下のようなメリットもあります。

  • セルフチェックの結果、課税遺産総額がギリギリプラスでも、不動産等の財産について税理士が正しく評価することでご自身が判定コーナーで入力した金額よりも評価額が下がり、申告不要となる場合もあります。
  • 税理士が小規模宅地等の特例や配偶者の税額軽減等の各種特例の適用要件を確認して、適用が受けられれば相続税の税額を下げられます。
  • 遺産分割前であれば、税理士が複数の遺産分割案に応じた税額シミュレーションを行い、相続税額も考慮した遺産分割方法を検討できます。
  • 遺産に不動産がある場合には遺産分割後に相続登記が必要となりますが、税理士の人脈で司法書士をご紹介することもできます。また、相続人間で争いがある場合には、税理士の人脈で弁護士をご紹介することもできます。
  • 相続税申告後に万一税務調査があっても税理士に立ち会ってもらえます。

税理士報酬の相場は？

相続税申告を税理士に依頼する際にいくらかかるのか？税理士報酬の相場が気になる方も多いかと思います。

昔は税理士会の定める税理士報酬規程というものがありましたが、平成14年4月1日以後は廃止され、税理士報酬は自由化されています。

したがって、税理士事務所ごとに報酬体系も異なり、一概に相場をつかむのが難しい状況ですが、遺産総額に応じた基本報酬（遺産総額の0.5％～１％程度）を設定し、その上で難易度等に応じて加算報酬を設定されているところが多い印象です。

例えば、遺産総額1億円であれば、基本報酬は50万円～100万円程度に以下のような追加報酬が加算されます。

追加報酬が発生するケース

  • 土地がある場合
    土地の評価に必要な各種調査（役所調査や現地調査）に手間と時間を要します。
  • 非上場株式がある場合
    非上場株式の評価は非常に難易度が高く、評価するのに手間と時間を要します。
  • 相続人が多い場合
    相続人が多いと相続人間で遺産分割がスムーズにまとまらない場合も多く、申告期限までに遺産分割が完了していない場合には未分割申告となり、税理士側の検討事項も増え、難易度が上がります。
  • 申告期限までの期間が短い場合
    この場合そもそも相続税申告を断られるケースも多いですが、受ける代わりに報酬を上乗せしている税理士事務所もあります。ですので、税理士に依頼するなら早いに越したことはないです。

最近では、税理士事務所のHP上で相続税申告の報酬体系を公開されているところも多いです。税理士に依頼検討する際にはご自身でも複数の税理士事務所HPの報酬体系を見比べてみることをお勧めします。

相続税申告に強い税理士とは？

税理士登録者数は、79243人（令和2年11月時点）と非常に多く、一口に税理士といっても、税理士1人の事務所もあれば、何十人もの従業員や税理士を抱える大手税理士法人もあります。また、相続税申告が得意で積極的に受けている相続税専門の事務所もあれば、相続税申告は一切受けていないところもあります。

では、どういやって相続税申告に強い税理士を探すのか。その判断基準も挙げればきりがないですが、税理士報酬以外に以下2点は必ず確認された方が良いでしょう。

①税理士の経歴・スキル

気になる税理士事務所の所長税理士のプロフィールで税理士試験の合格科目として相続税法の記載があれば、相続税法の基礎知識がある税理士であると推察されます。相続税法は税理士試験の必須受験科目ではないので相続税法を合格していない税理士も多くいます。また、これまでの相続税申告業務の経験の有無等の記載もあれば参考になります。さらに、相続税関連の書籍執筆やセミナー講師等をされているかどうかも記載があれば参考になります。

②税理士の人柄・話しやすさ・誠実さ

相続税申告を税理士に依頼する場合、単なる書類のやり取りだけでなく、亡くなられた方の生前の生活状況や通帳のお金の出入り等、税理士から相続人である依頼者に念入りに質問がなされます。税理士法や契約で税理士は守秘義務がありますが、依頼者の中にはあまり身内のプライベートな話は税理士にしたくないという方も少なからずいます。しかし、精度の高い相続税申告を行うためには、依頼者から税理士への情報提供（口頭、書面問わず）が必要不可欠です。したがって、情報提供しても大丈夫と信頼できる人柄の税理士かどうか、依頼者自ら直接会って話して確認された方がよいでしょう。

（記事は2020年12月31日現在の情報に基づきます）